Er ikke-likvide aktiver påvirket en pengestrømsopgørelse?

Virksomheder er afhængige af pengestrømsopgørelsen for at sikre, at de har tilstrækkelige kontanter til at betale deres regninger. Sammen med resultatopgørelsen og balancen er det en af ​​de "store tre" finansielle rapporter. Mens balancen på kontokontoen er slutpunktet for pengestrømsopgørelsen, er ikke-kontante aktiver og ændringer i aktivkontosaldoen i fremtrædende position indeholdt i opgørelsen. Det er vigtigt at vide, hvordan man redegør for aktiver i pengestrømsopgørelsen for at få korrekte resultater.

Ikke-likvide aktiver

Balancen indeholder sektioner, der angiver aktiv-, passiv- og egenkapitalkonti. Aktivsektionen opdeles i underafsnit for løbende og langfristede aktiver. Nuværende ikke-kontante aktiver konverteres til kontanter eller udgifter inden for 12 måneder. Balancen ordner dem efter faldende likviditet, hvilket er et mål for, hvor nemt et aktiv kan konvertere til kontanter. Vigtige omsætningsaktiver omfatter likvide beholdninger, tilgodehavender, leverancer, lagerbeholdninger og forudbetalte udgifter som leje og forsikring. Anlægsaktiverne omfatter materielle anlægsaktiver, såsom bygninger, køretøjer, anlæg, lager og udstyr. Det omfatter også investeringer og immaterielle aktiver, såsom goodwill og patenter.

Pengestrømsopgørelsen

Formuleringen af ​​pengestrømsopgørelsen præsenterer særskilte drift-, investerings- og finansielle aktiviteter. Ikke-likvide aktiver indgår i de to første sektioner. Virksomheder, der anvender periodiseringsregnskaber, anvender den indirekte metode til at udarbejde pengestrømsopgørelsens driftsafdeling, der kræver justeringer af nettoindtægter til regnskab for ændringer i aktivbeholdninger. Kasseforretningsvirksomheder udarbejder pengestrømsopgørelsen ved hjælp af den direkte metode, hvor en revisor forener ændringer i ikke-likvide aktiver i driftsafsnittet med den nettoindkomst, der er indregnet i resultatopgørelsen. Valget af direkte eller indirekte metode påvirker ikke de finansielle og investeringsmæssige dele af pengestrømsopgørelsen.

Driftsaktiviteter

Operationsafsnittet i den indirekte pengestrømsopgørelse begynder med nettoresultatet indregnet i resultatopgørelsen. Revisor justerer derefter dette beløb for ikke-kontante omkostninger, gevinster og tab ved salg af ejendomme, ændringer i ikke-kontante nuværende aktivkontosaldi og ændringer i visse ansvarskonti. Ikke-kontante omkostninger omfatter afskrivninger og hensatte forpligtelser vedrørende gældsforpligtelser, som revisor tilføjer tilbage til nettoresultatet. Revisoren lægger derefter tilbage tab og fratrækker gevinster ved salg af aktiver. Herefter justerer revisor nettoindtægterne for ændringer i ikke-kontante anlægsaktiver ved at trække forhøjelser - en brug af kontanter - og tilføje afdrag, som er en kilde til kontanter. For eksempel repræsenterer et fald i kundefordringer en kilde til kontantsamlinger for perioden. Endelig tilpasser revisor for ændringer i forpligtelser. Revisor anvender de samme procedurer for at forene de indberettede likvide beholdninger på den direkte pengestrømsopgørelse med nettoresultat i resultatopgørelsen.

Investerings- og finansieringsaktiviteter

Investeringsaktiviteter, der påvirker kontantsaldoen, omfatter salg og køb af langfristede aktiver og omsættelige værdipapirer. Det omfatter også lånepenge og tilbagebetale lån. Revisor tilføjer kontant modtaget fra langfristede aktivsalg og trækker penge ud ved køb af langlivede aktiver som materielle anlægsaktiver. Eksempelvis ville revisor trække omkostningerne ved køb af et produktionsanlæg. Finansieringsaktiviteter, som påvirker pengestrømsopgørelsen, omfatter generelt ikke kontante aktiver, men snarere emner som udstedelse af selskabets obligationer og aktier eller udbetaling af udbytte. Størrelsen af ​​alle justeringer af nettoresultatet, når den tilføjes til begyndelseskontoen, skal svare til balancen på kontokontoen ved periodens udgang.

Anbefalet
  • forretningsplanlægning: Taktisk strategi definition

    Taktisk strategi definition

    Taktiske strategier er dem, der vedrører hverdaglige træk, som et firma gør for at forbedre sin markedsandel, konkurrencedygtige priser, kundeservice eller andre aspekter, som kan give det en fordel. Taktik har tendens til at være kortsigtede overvejelser om, hvordan man implementerer ressourcer for at vinde en kamp. Ta
  • forretningsplanlægning: Hvad er en Principal-Agent Relationship?

    Hvad er en Principal-Agent Relationship?

    Hvis du er en lille virksomhedsejere og skal ansætte en kontrahent eller en ekstern ekspert, skal du indtaste et agent-agent-forhold. Tillid er det vigtigste element i dette forhold. Specielt har du tillid til, at du og en entreprenør har samme sæt incitamenter. En konflikt i incitamenter fører til hovedagentproblemet, et fælles fænomen studeret i mikroøkonomi. Princ
  • forretningsplanlægning: Psykologi af nummerprissætning

    Psykologi af nummerprissætning

    At vælge de rigtige prisstrategier er afgørende for at tiltrække kunder og tjene penge. Detailhandlere er afhængige af psykologi og prisstudier, der afslører, hvordan typiske forbrugere reagerer på forskellige prissætningstakter. Uanset om en butik opererer på lave, midterste eller høje prispoint, kan den bruge en række fælles prismodeller til at inspirere købsbeslutninger. 9'erne
  • forretningsplanlægning: Top 5 Twitter-plugins til WordPress

    Top 5 Twitter-plugins til WordPress

    Der er snesevis af plugins, der kan hjælpe dig med at integrere Twitter og WordPress. De fleste er opdelt i to kategorier - dem, der viser Twitter-feeds på dit WordPress-websted, og dem, der lader andre dele dit WordPress-indhold på deres Twitter-feeds. Hvilket plugin er bedst afhænger af, hvad du gerne vil bruge det til. Me
  • forretningsplanlægning: Ting, der skal medtages i en overgangsplan efter afslutningen af ​​en projektplan

    Ting, der skal medtages i en overgangsplan efter afslutningen af ​​en projektplan

    Som et projekt skrider frem og resultatet er tydeligt, forstår projektleder og team bedst hvad organisationen skal vide for at gennemføre resultaterne. Mens en overgangsplan for udførelse af programmet kan formuleres, før projektet selv starter, er det realistisk ikke før projektet nærmer sig færdiggørelsen, at overgangsplanen kan formuleres præcist. Køb for
  • forretningsplanlægning: Sådan flyttes en QuickTime Pro-licens til en ny Mac

    Sådan flyttes en QuickTime Pro-licens til en ny Mac

    Hvis du opgraderer din Mac i dit hjem eller kontor, kan du bruge den samme QuickTime Player 7-registreringsnøgle på din nye Mac, som du har købt hos din gamle. Apple har ikke opgraderet sin pro edition ud over QuickTime Player 7, så selvom din gamle computer kørte Snow Leopard, er registreringsnøglen stadig god. Alt
  • forretningsplanlægning: Sådan tilslutter du et webcam på en MacBook

    Sådan tilslutter du et webcam på en MacBook

    MacBook Pro laptops indeholder deres egne interne iSight webcams. Disse kameraer står over for dig som sidder foran computeren og kan bruges til stillbilleder samt indsamling af videoindhold. Du kan dog foretrække at bruge et eksternt webcam, som kan optage med en højere opløsning og tilbyde mere fleksibilitet. Hv
  • forretningsplanlægning: Private Investigator Regulations

    Private Investigator Regulations

    Psykolog Claude Bernard sagde engang: "Undersøgeren skal have en robust tro og alligevel ikke tro." Det er faktisk vigtigt for den håbende private efterforsker at være både åbent og skeptisk. Regler, regler og forventninger på området varierer efter stat, så sørg for at lære dem for din specifikke region, hvis du ønsker at forfølge en karriere som privat efterforsker. Statlig li
  • forretningsplanlægning: Sådan planlægger du en Fashion Runway Event

    Sådan planlægger du en Fashion Runway Event

    Modeshows kan udsætte en række forskellige produkter, uanset om du er smykkedesigner, tøjdesigner, tøjforhandler eller skoforhandler. Shows giver journalister og bloggere mulighed for at gennemgå tøj og give forhandlere mulighed for at finde nye linjer at sælge. Visninger hjælper også forbrugerne med at få en ide om, hvad de er interesserede i, og hvordan man bedst bruger deres penge. At have